매년 5월, 개인사업자라면 반드시 체크해야 할 것이 있습니다. 바로 종합소득세 신고와 함께 이루어지는 **예납제도(중간예납)**입니다. 이 제도는 단순한 세금 납부가 아닌, 세무 리스크를 줄이고 납세 계획을 세우는 전략적인 도구로 활용될 수 있습니다. 특히 사업소득, 금융소득 등이 있는 개인이라면 예납제도를 이해하고 미리 준비해두는 것이 현명한 절세 방법입니다.
이번 글에서는 종합소득세 예납제도의 개념부터 대상자, 신청방법, 유의사항까지 복합적으로 총정리합니다.
종합소득세 예납제도란?
종합소득세 예납은 해당 과세연도의 세금 중 일부를 미리 납부하는 제도입니다. 이를 통해 국세청은 세수 안정성을 확보하고, 납세자는 연말에 몰려 있는 세금 부담을 분산할 수 있습니다.
예납은 보통 두 가지 유형으로 나뉘며, **의무 예납(중간예납)**과 **자율 예납(추가 납부)**로 구분됩니다.
의무 예납(중간예납)의 대상자
다음 조건에 해당하면 국세청에서 자동으로 고지서가 발송됩니다.
- 전년도 종합소득세 납부세액이 30만 원 이상
- 종합소득이 사업·이자·배당·기타소득 등으로 구성된 자
- 근로소득만 있는 경우는 제외
※ 단, 전년도 납부세액이 50만 원 미만인 경우는 중간예납 대상에서 제외됩니다.
종합소득세 항목 구성
종합소득세는 아래의 여러 소득 항목을 합산하여 계산합니다.
| 항목 | 내용 예시 |
|---|---|
| 사업소득 | 자영업, 프리랜서, 온라인 판매 등 |
| 이자소득 | 예금이자, 채권이자 등 |
| 배당소득 | 주식 배당, 펀드 수익 등 |
| 근로소득 | 직장 급여 |
| 기타소득 | 인적 용역, 강연료 등 |
| 연금소득 | 국민연금, 퇴직연금 등 |
이 중에서 근로소득만 있는 자는 예납 대상이 아니며, 다른 항목이 포함되어 있어야 예납 대상이 됩니다.
종합소득세 중간예납 신청 및 납부 방법
예납 고지서를 받은 경우, 지정 기한 내에 납부해야 가산세를 피할 수 있습니다. 국세청 홈택스와 손택스 앱으로 간편하게 신청 및 납부가 가능합니다.
홈택스 이용 방법
- 국세청 홈택스 접속 후 로그인
- 상단 메뉴 [신고/납부] 클릭
- [중간예납세액 조회/납부] 선택
- 고지된 금액 확인 후 카드, 계좌이체 등으로 납부
손택스 앱 이용 방법
- ‘손택스’ 앱 설치 후 로그인
- [My 홈택스] → [납부할 세금] 메뉴 진입
- [중간예납세액] 확인
- 모바일로 간편 납부 가능
납부 기한 및 유예 제도
- 납부 기한: 일반적으로 11월 말까지 납부
- 연장 신청 가능: 경영상 어려움 등으로 납부가 어렵다면 홈택스를 통해 기한연장 신청도 가능
예납을 통한 절세 혜택
- 연말 세금폭탄 방지: 분할 납부로 세부담 완화
- 가산세 피할 수 있음: 예납 기한 내 미납 시 납부불성실 가산세(연 9.125%) 발생 가능
- 세무 관리 체계화: 사업소득 및 지출 파악을 통해 연간 재무 계획 수립 가능
예외 또는 유예 신청 사유
예납을 반드시 해야 하는 것은 아닙니다. 아래와 같은 사유가 있을 경우 홈택스를 통해 신고 후 면제를 신청할 수 있습니다.
- 휴업 또는 폐업
- 전년도보다 소득이 30% 이상 감소한 경우
- 자연재해, 질병 등 불가항력 사유
면제 신청 기간은 보통 고지서 발송 이후 약 1개월 이내이므로 주의가 필요합니다.
FAQ
Q. 중간예납을 안 하면 어떤 문제가 생기나요?
A. 고지서에 명시된 금액을 기한 내 납부하지 않으면 가산세가 부과됩니다.
Q. 자발적으로 추가로 예납할 수 있나요?
A. 네, 홈택스를 통해 언제든 자율 예납이 가능합니다. 향후 종합소득세 정산 시 선납액으로 차감됩니다.
Q. 예납 후 사업이 중단되었어요. 환급받을 수 있나요?
A. 환급 가능합니다. 정기 종합소득세 신고 시 초과 납부한 금액은 환급 처리됩니다.
문의처
- 국세상담센터 126
- 또는 국세청 홈택스 내 1:1 민원 상담
작은 준비가 큰 절세로 이어집니다.
2025년 종합소득세 중간예납, 놓치지 말고 스마트하게 납부해보세요.
예납은 단순한 납세 의무가 아니라, 자산을 지키는 전략적인 수단입니다.
국세청 홈택스 또는 손택스를 통해 간편하게 진행해보세요.